Unternehmen gründen in der Schweiz: Welche Rechtsform passt?

Einzelunternehmen

Das Einzelunternehmen eignet sich vor allem, wenn eine Person allein tätig ist und das Geschäft stark mit dieser Person verbunden ist. Typische Beispiele sind Beratungsdienstleistungen, handwerkliche Tätigkeiten, lokale Dienstleistungen oder kleinere Handelsgeschäfte.

Die Gründung ist vergleichsweise einfach. Ein gesetzlich vorgeschriebenes Mindestkapital ist nicht erforderlich. Ein Handelsregistereintrag ist in der Regel erst zwingend, wenn der Jahresumsatz CHF 100’000.00 erreicht.

• Haftung|Der Inhaber haftet persönlich und unbeschränkt. Geschäftliche Schulden können deshalb nicht nur das Geschäftsvermögen, sondern auch das Privatvermögen betreffen. Je höher das finanzielle Risiko, desto kritischer ist diese Rechtsform.
• Steuern|Der Gewinn aus dem Einzelunternehmen wird zusammen mit dem übrigen Einkommen des Inhabers besteuert. Auch das Geschäftsvermögen wird dem privaten Vermögen zugerechnet. Eine separate Besteuerung des Unternehmens erfolgt nicht, da das Einzelunternehmen keine eigene juristische Person ist.
• Buchhaltung|Bei einem Umsatz unter CHF 500’000.00 genügt mindestens eine vereinfachte Aufzeichnung über Einnahmen, Ausgaben und Vermögenslage. Ab CHF 500’000.00 Umsatz gelten die Buchführungs- und Rechnungslegungsvorschriften nach Obligationenrecht.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Die GmbH ist eine eigene juristische Person. Sie eignet sich häufig für KMU, Familienunternehmen und kleinere Gesellschaften mit klarer Beteiligungsstruktur. Die Gründung muss öffentlich beurkundet werden. Die GmbH entsteht mit dem Eintrag ins Handelsregister. Das Mindeststammkapital beträgt CHF 20’000.00 und muss vollständig liberiert werden.

• Haftung|Die Gesellschaft haftet grundsätzlich mit ihrem Gesellschaftsvermögen. Die Gesellschafter haften in der Regel nicht persönlich, sofern keine statutarischen Nachschuss- oder Nebenleistungspflichten bestehen. Geschäftsführende Personen können jedoch bei Pflichtverletzungen persönlich haftbar werden.
• Steuern|Die GmbH wird als juristische Person separat besteuert. Bezieht ein Gesellschafter einen Lohn, wird dieser privat als Einkommen besteuert. Werden Gewinne ausgeschüttet, können Dividenden zusätzlich privat steuerlich relevant sein.
• Buchhaltung|Eine GmbH ist zur ordentlichen Buchführung und Rechnungslegung verpflichtet. Es braucht einen ordnungsgemässen Jahresabschluss mit Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang sowie je nach Situation auch eine Revisionsstelle.

Aktiengesellschaft (AG)

Die AG ist eine eigene juristische Person. Sie eignet sich besonders, wenn ein Unternehmen wachsen soll, mehrere Aktionäre beteiligt sind, Investoren dazukommen können oder eine stärkere Trennung zwischen Gesellschaft und Privatvermögen gewünscht ist. Das Aktienkapital muss mindestens CHF 100’000.00 betragen. Bei der Gründung müssen mindestens 20 Prozent, jedoch mindestens CHF 50’000.00, liberiert werden.

• Haftung|Für Verbindlichkeiten der AG haftet grundsätzlich nur das Gesellschaftsvermögen. Die Aktionäre haften in der Regel nicht persönlich und riskieren grundsätzlich ihre Beteiligung. Mitglieder des Verwaltungsrates können jedoch bei Pflichtverletzungen persönlich haftbar werden.
• Steuern|Die AG wird als eigenständige juristische Person separat besteuert. Ausbezahlte Löhne werden beim Lohnbezüger als Einkommen besteuert. Dividenden sind zusätzlich beim Aktionär steuerlich relevant. Dadurch kann eine wirtschaftliche Doppelbelastung entstehen.
• Buchhaltung und Organisation|Die AG braucht klare Organe, insbesondere Verwaltungsrat, Generalversammlung und je nach Situation eine Revisionsstelle. Der Verwaltungsrat trägt gesetzliche Verantwortung für die Führung und Überwachung der Gesellschaft.

Kollektivgesellschaft (KlG)

Die Kollektivgesellschaft entsteht, wenn zwei oder mehrere natürliche Personen gemeinsam ein kaufmännisches Unternehmen betreiben. Sie ist keine juristische Person, kann aber unter eigenem Namen auftreten, Rechte erwerben, Verpflichtungen eingehen und selbst betrieben werden.

• Haftung|Die Gesellschafter haften unbeschränkt und solidarisch mit ihrem Privatvermögen. Das bedeutet, dass ein Gläubiger unter Umständen einen einzelnen Gesellschafter für die ganze Schuld belangen kann. Das persönliche Risiko ist deshalb erheblich.
• Steuern|Die Kollektivgesellschaft selbst ist nicht als juristische Person steuerpflichtig. Die einzelnen Gesellschafter versteuern ihren Gewinnanteil, allfälligen Lohn, Eigenkapitalzins und ihr Vermögen direkt in der privaten Steuererklärung.
• Buchhaltung|Für Kollektivgesellschaften gelten die Buchführungsvorschriften je nach Umsatz. Unter CHF 500’000.00 Umsatz genügt mindestens eine vereinfachte Buchhaltung über Einnahmen, Ausgaben und Vermögenslage. Ab CHF 500’000.00 Umsatz ist die ordentliche Buchführung nach Obligationenrecht erforderlich.

Kommanditgesellschaft (KmG)

Die Kommanditgesellschaft ist in der Schweiz weniger verbreitet. Die Gesellschaft ist eine Sonderform der Kollektivgesellschaft, die dadurch ergänzt ist, dass sie neben unbeschränkt auch beschränkt haftende Mitglieder hat. Sie besteht aus mindestens zwei Personen. Mindestens ein Komplementär muss eine natürliche Person sein. Kommanditär kann auch eine juristische Person oder eine Handelsgesellschaft sein. Mindestens ein Mitglied ist Komplementär und haftet unbeschränkt. Mindestens ein weiteres Mitglied ist Kommanditär und haftet bis zur im Handelsregister eingetragenen Kommanditsumme.

• Haftung|Der Komplementär (Vollhafter) trägt das volle persönliche Haftungsrisiko, unbeschränkt und solidarisch. Die Kommanditäre (Teilhafter) haften grundsätzlich nur bis zur im Handelsregister eingetragenen Kommanditsumme. Gemäss Gesetz gibt es keine Mindest- oder Höchstsumme vorgeschrieben. Diese Trennung kann sinnvoll sein, wenn Kapital eingebracht werden soll, ohne dass der Kapitalgeber das volle persönliche Haftungsrisiko trägt.
• Steuern|Die KmG ist keine juristische Person. Die Besteuerung erfolgt grundsätzlich bei den beteiligten Personen. Komplementäre und Kommanditäre versteuern ihre jeweiligen Anteile gemäss ihrer steuerlichen Situation.
• Buchhaltung|Auch bei der KmG hängt die Buchführungspflicht vom Umsatz ab. Unter CHF 500’000.00 Umsatz genügt mindestens eine vereinfachte Buchhaltung. Ab CHF 500’000.00 Umsatz gilt die ordentliche Buchführung nach Obligationenrecht.

Fazit

Die passende Rechtsform ist nicht für jedes Unternehmen gleich. Ein Einzelunternehmen ist einfach und günstig, bringt aber eine persönliche und unbeschränkte Haftung mit sich.

Eine GmbH bietet für viele KMU eine klare Struktur, verlangt aber eine ordnungsgemässe Buchhaltung und formelle Organisation.

Eine AG eignet sich besonders bei Wachstum, Investoren oder wenn eine klarere Trennung zwischen Gesellschaft und Privatvermögen gewünscht ist. KlG und KmG können in bestimmten Fällen passen, setzen aber klare Abmachungen und ein hohes Bewusstsein für die persönliche Haftung voraus.

Wer die Rechtsform sorgfältig wählt, kann spätere Risiken reduzieren und eine stabile Grundlage für Buchhaltung, Steuern und Unternehmensentwicklung schaffen.

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